El papel de la política tributaria frente a la crisis: límites y posibilidades

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A New Fiscal Pact, Tax Policy Changes and Income Inequality

The paper analyses the changes in tax policy, tax/GDP ratios, tax incidence and income inequality which have taken place in Latin America during the last decade against the background of the changes observed in these variables during the liberal years of the 1980s and 1990s. The paper argues that the recent tax policy changes and a favourable external environment led to an increase of about three points in the regional tax/GDP ratio, that such increase in taxation took place in a slightly or substantially more progressive way than in the past, that the Gini coefficient of the distribution of household income improved on average by 0.4-0.8 points, and that, as a result, redistribution via taxation improved (especially in the Southern Cone) in relation to the 1990s thanks to greater reliance on direct taxes and a reduction in excises. However, in the mid-late 2000s taxation remains unequalizing in about a third of the countries of the region, especially in Central America. The paper concludes by offering recommendations on how the new fiscal pact evolving in the region can be strengthened to improve the redistributive effect of taxation in the years ahead.tax policy, tax incidence, income inequality, redistribution, fiscal exchange, Latin America

Costa Rica: el impuesto a la renta de las empresas

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Honduras: el papel de los municipios en el combate a la pobreza

Incluye BibliografíaEn el marco del Proyecto Pobreza urbana: estrategia orientada a la acción para los gobiernos e instituciones municipales de América Latina y el Caribe" se realizó el presente trabajo sobre el sistema municipal y la superación de la pobreza y precariedad urbana en Honduras. El objetivo principal de la investigación fue identificar las capacidades, fortalezas y debilidades que presenta el sistema municipal de Honduras, para desarrollar y colaborar en acciones y programas para superar la pobreza. Honduras es uno de los países con menor ingreso per cápita de América Latina (700 dólares anuales). El crecimiento promedio de la economía hondureña en el período 1991-2000 fue 3,2% por año, pero el crecimiento promedio anual de la población fue de 3,3% en el mismo período, por lo que el PIB per cápita permaneció estancado. En primer lugar la Ley de Municipalidades no asigna casi ninguna función relevante a los mismos, y en los hechos su existencia no resulta significativa en términos del combate a la pobreza, salvo algunas pocas excepciones puntuales en el caso de educación y salud. En segundo lugar, la Constitución establece la autonomía municipal, y el gobierno a través de Corporaciones elegidas por los habitantes de cada uno de los municipios, y si bien impide la sanción independiente de "impuestos", los que requieren ser aprobados por el Gobierno Nacional, otorga a los municipios facultades bastantes amplias para la aplicación de tasas retributivas de servicios, así como para el cobro de las contribuciones de mejoras. En tercer lugar, si bien la Corporación Municipal es el órgano que analiza y emite regulaciones municipales y constituye la máxima autoridad en los municipios, bajo la administración del Alcalde y de los Regidores, el grado de independencia política respecto del Gobierno Central resulta ser tan débil que produce una inestabilidad laboral que afecta a todos los niveles y constituye un gran limitante para mejorar el grado de eficiencia de la acción de las municipalidades. En cuarto lugar, el proceso de descentralización fiscal en Honduras no puede ser analizado de manera independiente de la marcha de las finanzas del Gobierno Central. En ese sentido resulta evidente que todo proceso de descentralización implica un riesgo potencial de desvío en cuanto al nivel de las erogaciones y recursos nacionales que sólo puede ser asumido bajo circunstancias de un estricto control fiscal. En quinto lugar, el porcentaje de las transferencias del Gobierno Central a los municipios establecido en la Ley de Municipalidades, no se ha venido cumpliendo, incorporando así un elemento de incertidumbre y discrecionalidad en el manejo de las finanzas municipales. Por otra parte, si bien los criterios de distribución secundaria establecidos resultan ser de sencilla aplicación, los mismos no brindan ningún estímulo a los municipios para que estos incrementen sus recursos propios. En sexto lugar, los municipios tienen un ámbito limitado de competencias propias en el cual desarrollarse, estando las mismas focalizadas en brindar bienes y servicios semipúblicos a sus habitantes, si bien en los últimos años se han desarrollado algunas experiencias en materia educativa que sería conveniente que sean impulsadas con mayor fuerza. Este conjunto de elementos -cantidad y tamaño desigual, ausencia de información estadística muchas veces no consistente, influencia del entorno político y debilidad macrofiscal-, constituyen un punto de referencia inicial que debe ser tomado en consideración por las autoridades gubernamentales a la hora de adoptar decisiones tendientes al fortalecimiento y descentralización municipal con el objetivo de combatir los altos niveles de pobreza existentes. El proceso de transformación municipal en el país, sustentado sobre la base de una mayor descentralización y fortalecimiento de los municipios, enfrenta una serie de obstáculos y desafíos que requieren ser conocidos de manera previa para poder formular las recomendaciones del caso.

La equidad distributiva y el sistema tributario: un análisis para el caso argentino

Incluye BibliografíaResumen El presente trabajo expone los resultados de una investigación sobre la asignación de la carga tributaria y la medida en que los impuestos modifican la distribución del ingreso, con referencia a la Argentina y con información del año 1997. El estudio comienza con el tratamiento de los criterios de incidencia. Se explicitan las hipótesis de traslación utilizadas y se comparan con las empleadas en otras investigaciones sobre el tema. A continuación se efectúan consideraciones relevantes para el análisis de la distribución del ingreso. Se fundamenta la elección del indicador de bienestar, tras plantear algunas alternativas viables; y se explican las ventajas de optar por la Encuesta Nacional de Gastos de los Hogares. Sigue un análisis de los impuestos, comenzando con un tratamiento sucinto de los impuestos nacionales, provinciales y municipales. El entrecruzamiento de los datos de la distribución del ingreso con los de recaudación tributaria permite evaluar, para cada una de las alternativas de distribución utilizadas como marco de referencia, la progresividad o regresividad del sistema. Los resultados se reflejan en términos de presión tributaria y de indicadores de desigualdad. Para apreciar la sensibilidad de las conclusiones numéricas, se incluyen dos alternativas, comprobándose cual es la influencia de diferentes criterios de incidencia sobre los resultados del estudio. La conclusión global más significativa de la investigación pone de relieve un sistema impositivo ligeramente regresivo, a casi proporcional y que surge del coeficiente de Kakwani de -0.026, que compara la distribución de los ingresos con la concentración de los impuestos. En forma paralela, la observación directa de las cifras de presión tributaria muestra siete deciles de población oscilando muy cerca de la presión (42.4%); con asimetrias muy regresivas en el 20% inferior (52.3%), y en el 10 % superior (39.8%)

Evasión tributaria en América Latina. Nuevos y antiguos desafíos en la cuantificación del fenómeno en los países de la región

La evasión derivada de operaciones internacionales y la erosión de las bases tributarias.-- La evasión tributaria doméstica: apuntando al "núcleo duro" del problema.-- Reflexiones finales: obstáculos encontrados y desafíos en la materiaCooperación EspañolaBibliografía: p. 59-6

Evasión tributaria en América Latina. Nuevos y antiguos desafíos en la cuantificación del fenómeno en los países de la región

Cooperación EspañolaBibliografía: p. 59-62La evasión derivada de operaciones internacionales y la erosión de las bases tributarias.-- La evasión tributaria doméstica: apuntando al "núcleo duro" del problema.-- Reflexiones finales: obstáculos encontrados y desafíos en la materi

Argentina : reformas fiscales, crecimiento e inversión (2000-2014)

Cooperación EspañolaBibliografía: p. 71-73Crecimiento, tendencias de la formación bruta de capital y evolución de las finanzas públicas (2000-2014).-- La ampliación del espacio fiscal mediante el cobro de impuestos.-- Reformas de gasto público.-- Política fiscal e inversión en Argentina.-- Reflexiones finale

La imposición en la Argentina: un análisis de la imposición a la renta, a los patrimonios y otros tributos considerados directos

Incluye BibliografíaPese a ser uno de los países con mayor nivel de recaudación de América Latina, Argentina no escapa a la norma de los países de la región en donde la intervención del Estado no logra mejorar la distribución del ingreso y, a su vez, el sistema tributario resulta ser regresivo. Del presente informe surge que, además, el país evidencia serias dificultades en controlar el cumplimiento del impuesto a la renta (ganancias), que presentaría niveles de evasión muy superiores a los estimados para el impuesto al valor agregado. A estas deficiencias estructurales se le suma la constante búsqueda de mayores ingresos fiscales con los cuales satisfacer una gran cantidad de demandas sociales insatisfechas.El presente trabajo se propone analizar la capacidad y perspectivas que ofrece el sistema impositivo para mejorar la equidad distributiva en la Argentina. Para ello el cuerpo central del documento estará dedicado a una evaluación de la imposición sobre la renta de las personas físicas y jurídicas, tanto en sus rasgos generales como en sus características específicas. Al mismo tiempo se analiza la imposición a los patrimonios así como otros impuestos considerados "directos".Para ello, el documento presenta una introducción general sobre las características, nivel y estructura del sistema tributario argentino, así como de los estudios de incidencia distributiva efectuados en años pasados. Adicionalmente, se desarrolla un análisis metodológico que conduce a la estimación del nivel de evasión existente en el impuesto a la renta. Si bien las dificultades para arribar a un resultado consistente son muy fuertes (estructura del impuesto, debilidades estadísticas, ausencia de antecedentes de mediciones similares, entre otras) el camino seguido permite comprobar que los niveles de evasión son muy importantes y que hay un amplio espacio para dar continuidad y profundizar este tipo de estudios, imprescindibles si se desea mejorar el desempeño del tributo

The role of tax policy in the context of the crisis: possibilities and limitations

Includes bibliographySpanish version available at the Librar